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18年购入固定资产，计入管理费用，未计入固定资产，现在需要补记固定资产并补提折旧，分录应该怎么做？
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您好。借固定资产100 贷以前年度损益调整100.
比如一年折旧20。借以前年度损益调整20 贷：累计折旧20.
借：以前年度损益调整 80 贷利润分配-未分配利润80
2019 12/04 14:14
锋利老师 
2019 12/04 14:14
就是相当于把固定资产重新做一遍分录，涉及损益类科目用以前年度损益调整代替，最后把损益调整余额结转到未分配利润。今年就可以正常用管理费用科目
84785044 
2019 12/04 14:15
小企业会计准则，没有以前年度损益，老师怎么做
84785044
2019 12/04 14:17
这样做对吗？
锋利老师
2019 12/04 15:07
您好。小企业准则虽没有了这个科目，但是实务中大多还是可以在损益里面增加这个一级科目核算的，或者可以hi直接计入本期损益，因为您这个金额不算很大，应该不至于改变利润的方向吧？
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