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我司销售赠送给客户的商品，客户退货了，我司怎么做分录
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请问是退货了，但是赠送的商品没退吗？还是退了赠送的商品？
2019 12/05 12:09
84784986 
2019 12/05 12:11
退了赠送的商品
小鹿老师 
2019 12/05 12:14
得看你当时赠送的商品是自产还是外购的。赠送的商品如果是外购的，成本要计入销售费用的。现在他退回你冲销售费用就行。如果是自产的，当时你赠送的时候就应该做了借：销售费用 贷:主营业务收入等。现在退回你把原来分录红冲就行。
84784986
2019 12/05 12:15
是外购的
84784986
2019 12/05 12:16
应该反向冲，就是，借：主营业务收入
贷：销售费用－销售赠送
小鹿老师
2019 12/05 12:23
如果外购的，你采购时候是：借：库存商品 贷：银行存款 然后赠送时候是借：销售费用 贷：库存商品。。。现在你退回就是：借：库存商品 贷：销售费用
84784986
2019 12/05 12:34
赠送不是：借：销售费用
贷：主营业务收入吗，视同销售：退回就反冲。库存不是和成本一对吗？月底结转做：借：主营业务成本
贷：库存商品：退回也反冲
84784986
2019 12/05 12:38
我司做内账结转成本都是月底
小鹿老师
2019 12/05 13:23
将自产或者外购货物赠送的，增值税视同销售。就是要交增值税。但是会计上不视同销售，会计按成本结转库存商品。所以不用确认收入的。按存货成本转进销售费用就行
小鹿老师
2019 12/05 13:25
就像你向贫困地区捐赠商品，直接按成本和销项税进营业外支出的。不用确认收入的
84784986
2019 12/05 14:03
不涉及增值税，做内账，之前会计都这么做的，就像销售商品100的又赠送10的，如果收到钱就是：
借：银行存款100
销售费用－销售赠送10
贷：主营业务收入110
客户退回赠送的10就是反向冲：
借：主营业务收入10
贷：销售费用10
小鹿老师
2019 12/05 14:17
如果你已经做了收入，就反向冲就行。按理来说，如果你做外账，比较合规的处理就是不计入收入的。内账你直接冲回就行，不影响的，
84784986
2019 12/05 14:21
按照正确的，赠送时按进价确认费用对吗？赠送的商品月底就不用结转成本了？因为也没确认收入对吧
小鹿老师
2019 12/05 14:21
是的，正确的直接进价结转销售费用。
84784986
2019 12/05 14:51
但是以前的会计销售部分和赠送部分都做的主营业务收入，月底结转在用所有主营业务收入减去所有销售费用也就是赠送部分，结果跟正规的应该一样，这样可以吗？
小鹿老师
2019 12/05 15:13
销售费用就是赠送部分啊。你可以先按以前的冲回。对于新的来按正确的处理。
84784986
2019 12/05 15:23
因为商品太多，销售客服那换人就容易搞错按照进价还是卖价，所以统一按照卖价，出纳也是按卖价出赠送的部分，我这内帐会计也按照卖价做主营业务收入，到月底统一在用主营业务收入减去赠送部分对应的收入，这样做可能不是很正规，但是结果也一样是吗
小鹿老师
2019 12/05 16:17
月底你主营业务收入-赠送部分收入是你当期实际的收入啊。就是你原来做法也可以，月底把赠送部分收入对应的成本一结转就行。跟正确的做法对损益影响都是一木一样的。
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