免费问答

我购进的这批酒不入库，还要视同销售吗？

货物增值税视同销售，增值税暂行条例实施细则正列举了八项行为，企业只需对号入座即可判定是否应按照视同销售计算缴纳增值税。增值税暂行条例实施细则第4条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： (1)将货物交付其他单位或者个人代销； (2)销售代销货物； (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； (5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； (6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

之前我问一个老师，也是不用视同销售的

你看下第八条，

不是说送人也可以作为招待费的嘛

酒招待送人不是合理的吗？

你要做招待费，就不能入库了 直接做销售费用招待费 进项也不可以抵扣的

是的，我不入库，那该如何理解第八条呢？如果解释吃饭喝酒用一部分，送人用一部分是否可以？

根据配比原则，企业购进的用于赠送的礼品均未抵扣进项税，没有进项税，也不应出现销项税。

那老师我的分录到底怎么做？

那个交税少按那个就是了

经营酒的商贸公司一般纳税人一年收入2千万，12月份买了一批酒招待客户，金额比较大40万对方开具了普通发票，想把这批酒用作招待费，分录

借销售费用贷银存

送人的分录呢？

视同销售吗 借销售费用贷库存商品，销项

送酒给别人的可以不视同销售吗？

你可以做招待费，但是不能入库，进项不能抵扣。

不入库不抵扣，那我可以向税局解释为送人吗？

你好， 可以啊。