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老师你好，我对划线处看不懂？
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你好，水电取得进项税额10万，但是无法划分是在应税和免税项目各用多少，那么我们计提把应税销售项目/应税销售项目加上免税销售项目，得出当月应收销售项目的比例，然后把这个比例乘以进项税额就可以得出可以抵扣的进项税额
2019 12/07 21:06
84784980 
2019 12/07 21:18
1、算进项税额为什么是要用销售额呢？2、为什么计提的时候是用应税销售项目÷应税销售项目+免税销售额3、我能理解文字的意思，但是具体还是看不懂为什么要这样做
李芬老师 
2019 12/07 21:25
你好，要用销项税额减去进项税额，那么肯定要用应税项目占比计算出可以抵扣的进项税额，因为免税比例正好是不可以抵扣的进项税额
84784980
2019 12/07 21:33
意思是用应税项目算出可以抵扣的，剩下的就是不能抵扣的，也就是免税部分
84784980
2019 12/07 21:37
1200/（1200+800）这是应税部分的比例，然后用这个比例*10就算出可抵扣的进项税额，剩下就是不能抵扣的
李芬老师
2019 12/07 21:41
你好，就是这样理解的，同学，没错
84784980
2019 12/07 21:59
可是为什么算进项用销售额呢，不明白这个？
李芬老师
2019 12/07 22:12
你好，销项税额减去进项税额等于增值税，所以要用销售比例倒推出进项税额
84784980
2019 12/07 22:22
用销售比例倒推进项税额，这个没明白？
李芬老师
2019 12/07 22:29
你好，就是计算出应税项目比例乘以进项税额总额(用于应税和非应税项目的进项税额无法区分的情况下)
84784980
2019 12/07 22:44
那这样就可以算出哪些可以抵扣，哪些不可以
李芬老师
2019 12/07 23:05
嗯那，对的啊，是可以算出来的
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