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我们今天有家劳务派遣公司，一般纳税人、老板自己按人力资源服务开具一张6%专票，代发工资开的0税率征收普票，请问这张0税率的如何填写申报
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您好，人力资源服务公司属于代收代付款项，可以选择简易计税，如果用工单位索取增值税专用发票的话，只能开具两张发票，一张人力资源外包服务的增值税专用发票，另一张代收代付的增值税普通发票，这张发票作为用工单位应付职工薪酬的合法原始凭证，因为用工单位不可能有发放给本单位员工的工资、社会保险、公积金的签收单据。
在一般纳税人填报附列资料三。填写扣除项目（开普票的金额）
2019 12/09 20:49
84784971 
2019 12/09 20:57
你说的这些我知道
84784971
2019 12/09 20:59
主要是老板开了一张0税率普票、他们没有那个0税率的政策待遇，就是这张0税率的普票代发工资也的安照6%申报
董老师 
2019 12/09 21:02
您好，既然开出来了，只能按照差额纳税申报了。咱们公司备案了差额纳税吧
备案了，填在扣除项目就可以了
董老师
2019 12/09 21:03
您好，这个普票也按照6%申报
84784971
2019 12/09 21:08
百分之六不可以差额啊
董老师
2019 12/09 21:17
您好，不好意思我理解错了我理解程人力资源外包公司了，那个是可以6%报税的，不存在差额纳税。
我理解有些问题，当时差额部分开专票，怎么开出来税率是6%？
84784971
2019 12/09 21:43
他们是人力资源外包劳务派遣。
董老师
2019 12/09 21:50
那我理解是税务局认为你属于人力资源外包，所以开了6%的专票，0%税率的票类似于收据性质，不需要进行纳税申报。
只针对专票6%做一般计税申报。
84784971
2019 12/09 21:55
零税率的不需要申报吗？两张票分开开的，人力资源外包服务6%代发工资开的零税率。
董老师
2019 12/09 22:05
您好，不需要申报。
因为如果是按劳务派遣，您不可能开出6%税率外加一张0税率票。所以我认为是人力资源服务外包，而人力资源服务外包代收代付款项是不需要开票的，您开了0税率的票也是有可能的，因为本身就不需要纳税。
综上，不需要对这张0税率的票做申报，也不属于收入，属于代收代付
84784971
2019 12/09 22:23
不申报没事吗，会不会有什么危害呀？但是我们问了12366说按6申报
董老师
2019 12/09 22:42
您好，没有问题。类似于超市的预付卡性质，也是收据，但是0税率不申报
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