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问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下： (1)2016年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为8.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。 (2）2016年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 (3)2016年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧 (4)2018
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你是什么问题，同学
2019 12/09 21:08
84784994 
2019 12/09 21:16
就是对这个分录有点搞不懂
陈诗晗老师 
2019 12/09 21:19
借 在建工程 100+200*13%+50
贷 原材料 50
库存商品 100
应交税费 200*13%
借 在建工程 40+10
贷 银行存款 10
应付职工薪酬 40
借 固定资产 40+10+100+200*13%+50
贷 在建工程
84784994
2019 12/09 21:26
为什么要200×13%鸭
陈诗晗老师
2019 12/09 21:29
你这自产的自品，自用要视同销售
84784994
2019 12/09 21:40
那更新改造的会计分录是不是
借：在建工程 75.2
借：累计折旧 4.8
贷：固定资产 80
借：在建工程 100
贷：银行存款 100
借：固定资产
贷：在建工程
陈诗晗老师
2019 12/09 21:41
分录处理没有问题。
84784994
2019 12/09 21:44
那是后面数值有错嘛
陈诗晗老师
2019 12/09 21:46
借：在建工程
借：累计折旧 226*40%+（226-226*40%）*40%
贷：固定资产 100+200*13%+50+50
84784994
2019 12/09 21:51
为什么会有40%鸭，然后后面为什么还会有＋50
陈诗晗老师
2019 12/09 21:52
你后面发生了工资和支付了的50
你是双倍余额递减法，你的折旧率2/5
84784994
2019 12/09 22:02
借：在建工程 81.36
借：累计折旧 144.64
贷：固定资产 226
借：在建工程 100
贷：银行存款 100
借：固定资产 181.36
贷：在建工程 181.36
那这样子嘛
陈诗晗老师
2019 12/09 22:33
这下就对了哈，同学
84784994
2019 12/09 22:41
哈哈，那老师，更新改造前的账面价值
226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36
然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100=152.56
这样子对嘛~
84784994
2019 12/09 22:48
好像第二个式子后面是不是应该＋10
84784994
2019 12/09 22:59
那个前面分录是不是变价收入应该 再 借 营业外支出 10
贷 在建工程 10
借 固定资产 171.36
贷 在建工程 171.36
陈诗晗老师
2019 12/09 23:08
226*0.4=90.4 （226-90.4）*0.4＝54.24 226-90.4-54.2=81.36
然后更新改造后的
80×0.4=32 （80-32）×0.4＝19.2 81.36-（80-32-19.2）＋100-10=142.56
84784994
2019 12/09 23:14
那那个后面分录是不是也要改成那样子~
陈诗晗老师
2019 12/09 23:21
是的，金额更正一下就可以了
84784994
2019 12/09 23:29
那为什么更新改造后的入账价值是142.56 会计分录余额是171
.36 呀，两者是不一样的嘛~
陈诗晗老师
2019 12/10 09:05
什么意思
你这里最后 的余额是 81.36+142.56
你这分录的金额和这里应该是一致的
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