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老师，增值税一直都有留底进项，没有做过结转。请问我12月份，应该怎么做结转增值税分录呢？
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1.年结:看12月份增值税是应交还是留底.
2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.
3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
结转进项税额会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2019 12/10 17:23
84784957 
2019 12/10 17:29
留底的，老师能写好分录吗？ 有点弄不明白 应交税费 应交增值税 转出未交增值税，和 应交税费 应交增值税 未交增值税 这个两个区别。
朴老师 
2019 12/10 17:51
这个是结转未交增值税的业务，一个是借方，一个是贷方
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
84784957
2019 12/10 18:44
一定要 转到 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）吗？
朴老师
2019 12/10 18:47
期末是要结转的哦
84784957
2019 12/10 18:56
不能直接结转到 应交税费-未交增值税吗
朴老师
2019 12/10 18:56
结转进项税额会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
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