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老师，你好！我们是建安公司，施工方！对下劳务班组给我们施工时，有违规行为，我们对其罚款，比如结算金额是1000元，对其罚款100元，我们收到劳务发票金额是1000元，我支付劳务费做账分录为：借应付账款900，贷银行900，还有100元，我们财务经理说做营业外收入，借应付账款100，贷营业外收入100，我的问题是，这个不涉及交税吗？所得税影响吗？
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您好，财务经理的做法是对的，应该把这个罚款计入营业外收入，这个需要并入应税收入总额后期缴纳企业所得税。
2019 12/11 15:29
84784979 
2019 12/11 15:30
不用缴纳增值税吗？直接按照收入总额缴纳所得税就可以了？
宇飞老师 
2019 12/11 15:44
您好，可以不用缴纳增值税，你也没开票给人家啊，就是少支付的一笔钱。
宇飞老师
2019 12/11 15:44
对，并入收入总额缴纳所得税。
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