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问题已解决
请问接到订单是客户委托我们加工需要做哪些分录？
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你好
受托方：
单位是来料加工企业，所有原材料都由下订单的客户提供，只收取加工费，账务处理
如下。
受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：
1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，领用时作相应的附注说明。
2、对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料－辅助材料
贷：应付职工薪酬
贷：制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时：
（1）确认销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入（加工费收入）
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
（2）同时结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
（3）在备查簿中将受托加工物资注销
2019 12/11 19:22
84785005 
2019 12/11 19:29
老师是全部的材料由客户提供哦
meizi老师 
2019 12/11 19:30
你好 是的 你们不会出辅助材料吗 ？不出 就不做辅助材料的就行了。
84785005
2019 12/11 19:43
没有辅料
meizi老师
2019 12/11 19:44
没有就不做就行 了 。你把对应的人工费做进去 结转成本
84785005
2019 12/11 19:44
那如果我们把这批材料又委托给第三方来加工呢，第三方开加工费给我们，那要怎么入账呢
meizi老师
2019 12/11 19:46
你好 你做成本 你收到的钱还是做收入
84785005
2019 12/11 19:48
有这种情况是已经付款给第三家也开了发票给我们，但是我们还没有销售出去，这要怎么做呢
meizi老师
2019 12/11 19:49
你好 你是说对方开票 开加工费发票给你们了吗 你销售出去又是什么意思
84785005
2019 12/11 19:54
就是说我们委托第三方来加工，开了加工费给我们，但是做好的这批我们并没有当月月发给客户
meizi老师
2019 12/11 19:55
你好 你们只是收取加工费 你收到了客户给你们的加工费 你做收入 对应的你才好做这笔成本
84785005
2019 12/11 20:00
我们先付了加工费给第三方，但是并没有发货给客户，因为是长期合作，订单是连续下单，不可能对应的哦，可能第三方第一个月加工了1万个货，第二个月又加工了2万个，我们在第二个月的时候才第一次发货1.5万个
meizi老师
2019 12/11 20:05
你好 那你到时要等着确定了加工费 收入才结转成本才行。 不然你第一个月收入都不确定 就无法做成本的
84785005
2019 12/11 20:08
老师的意思是先放在那里，等有收入在做，那确定好收入后，这种只有加工费发票的怎么做成本呢？
meizi老师
2019 12/11 20:09
你好 对应结转你的成本 。 你收入要与成本对应 。你收入都没做 不应该会有成本 。
84785005
2019 12/11 20:13
那具体的分录是怎样的呢？是不是收到第三方的加工费，直接做主营业务成本？
meizi老师
2019 12/11 20:37
你好 如果是你收到做主营业务收入 当月也支付出去 就直接主营业务成本
84785005
2019 12/11 21:34
老师，那收到第三方的加工费要计入制造费用后在转入生产成本吗？中间要不要先做库存商品呢？
meizi老师
2019 12/12 09:07
你好 是的 因为正常的话 会出现人工费、水电费、有的会涉及用一些辅料等 。到时结转生产成本。 到时结转主营业务成本 。 不进入库存商品 。又不是你们的商品。 自己备查账备注就行了
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