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第一次处理出口问题，请问怎么做账呢？

实现销售时按发票金额 借：应收账款 贷：主营业务收入 之后申报退税，按汇总表的免抵退不得抵扣金额 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进转出 按汇总表的当期应退税额 借：其他应收款-应收补贴款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 按汇总表的当期免抵退税额做 借：应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 收到退税金额时，做 借：银行存款 贷：其他应收款-应收补贴款

我们是小规模纳税人，也是这么处理吗？形式发票开的发票明细是：最低保证金。直接全部确认收入吗？

小规模不能退税的，是免税的

老师，那怎么做账呢？我这月开了一张形式发票。但是还没有收到款的情况下，怎么做呢

直接做成免税的就可以了，计入应收账款

借：应收账款 贷：主营业务收入

小规模纳税人出口，免增值税。 出口时： 借 应收账款 贷 主营业务收入 （含税金额） 进货 借：库存商品 （含税金额） 贷：应付账款 进销两个环节，都不必涉及增值税科目。