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问题已解决
老师，请问下，我们是代加工企业，委托方投入主要材料，我们这边也垫付一部分材料还有辅料以及人工工资，月底收加工费。会计分录如何做呢 ？
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1、当企业收到受托加工物资时：
可以不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。
2、实际加工时：
借：生产成本
贷：制造费用 ，周转材料等
3、完工入库时：
借：库存商品--受托加工完工商品
贷：生产成本
4、交付完工物资时：
借：应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
贷：应交税金--应交消费税
同时，结转库存商品：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品--受托加工完工商品
2019 12/13 16:11
84785001 
2019 12/13 16:18
那我们垫付的材料款收回应在哪里体现呢？
主营业务收入那个如果只记加工费，那成本是不是不对？
郭老师 
2019 12/13 16:20
借生产成本贷周转材料。
郭老师
2019 12/13 16:20
材料已经在生产成本里面啦，你结转的时候已经结转到库存商品啦。
84785001
2019 12/13 16:27
可是对方只付加工费过来，垫付的材料费是不是也是通过加工费一起过来，还是单独通过应收账款或其他的过来 这样是不是就容易弄不清了
郭老师
2019 12/13 16:29
那你们的材料报价的时候不就包含在加工费里。
84785001
2019 12/13 16:29
比方说， 对方投入10元 我们投入5元（含辅料和人工）对方回收后是18元 他只单独结算3元的加工费 那我们5元的投入应通过那个科目收回呢 ？
84785001
2019 12/13 16:33
借：应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
这一步只记加工费 还是整个报价呢？
郭老师
2019 12/13 16:34
那你收入只做3元
5元投入，记其他应收款。
84785001
2019 12/13 16:37
借：应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
这一步只记加工费 还是整个报价呢？
郭老师
2019 12/13 16:43
你 好加工费的。
84785001
2019 12/13 16:50
5元 借其他应收款 贷 生产成本还是什么？
郭老师
2019 12/13 17:00
借其他应收款贷银行存款。
84785001
2019 12/13 17:11
收到时对冲吗
郭老师
2019 12/13 17:13
你 好，是的。
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