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一般纳税人，在上月有留抵税额的情况，本月销项大于进项，留抵税额抵扣后还需缴纳税款 以及 留抵税额抵扣后还能继续留抵这两种情况如何做分录，是否需要做呢，请教老师。
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销项税大于进行税时的账务处理
把进销差额转入未交增值税科目
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
进项税大于销项税时的账务处理
进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
2019 12/16 15:28
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