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老师，不明白这道题不理解 视同销售，分录应该是 借：营业外支出 250000+40000 贷：主营业务收入 250000 应交税费-应交增值税（销项）40000 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000
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你好，视同销售按规定是按成本转账，按售价计税。直接做库存商品的减少，以售价计算销项税额
2019 12/17 10:40
84784964 
2019 12/17 10:42
不明白，要是原材料用于集体福利呢？
立红老师 
2019 12/17 10:44
你好，如果材料用于集体福利，是不能抵扣进项，如果抵了进项，需要做进项税额转出
84784964
2019 12/17 10:49
如果原材料用于对外投资同销售的具体分录
借：营业外支出
贷：其他业务收入（售价）
应交税费-销项税
有点混乱了，
立红老师
2019 12/17 10:51
你好，外购货物用于集体福利或个人消费，属于不得抵扣进项，如果外购货物用于投资、赠送、分配股利属于增值税的视同销售，需要计入销项税额
84784964
2019 12/17 10:59
库存商品对外捐赠不用做主营业务收入，和结转成本吗？？？
立红老师
2019 12/17 11:05
你好，正常是需要做收入和转成本的，但如果做收入后，分录就是借：营业外支出 贷：主营业务收入，这个分录就看起来怪怪的，一方支出一方收入，所以准则规定是直接做库存商品的减少，然后在汇算清缴时在做收入的调增。
84784964
2019 12/17 11:06
为什么是营业外支出？？？
立红老师
2019 12/17 11:07
你好，对外赠送计入营业外支出，接受捐赠计入营业外收入，是科目核算的内容。
84784964
2019 12/17 11:13
老师，这道题，减免的税额怎么是44080？？不是6080？
立红老师
2019 12/17 11:14
你好，是的，初次购入税控系统支付的款项都是允许减免的。
84784964
2019 12/17 11:17
价税合计全部减免吗？？？维护费也是这样？？
立红老师
2019 12/17 11:20
你好，是的，是这样的。
84784964
2019 12/17 11:26
老师，这道题的答案是什么？？？
立红老师
2019 12/17 11:28
你好，答案是A，投资者投入的款项，是做为企业的所有都权益，一般计入实收资本，不属于收入
84784964
2019 12/17 11:29
B选项怎么理解？
立红老师
2019 12/17 11:31
你好，让渡资产使用权相当于出租。
84784964
2019 12/17 11:35
老师，这道题答案是选C吗
立红老师
2019 12/17 11:38
你好，递延收益属于负债类别的会计科目.报表上列报为其他非流动负债.
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