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听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？
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我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？
10小时前
宋老师 注册税务师/中级会计师 10小时前
您好！
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。
补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整
2016 04/13 19:46
84785040 
2016 04/13 19:56
那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？
宋生老师 
2016 04/13 09:00
您好！
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。
宋生老师
2016 04/13 19:54
您好!不需要了，就当今年的业务了。
宋生老师
2016 04/13 20:08
您好！去年根据去年已有的金额进行调整。
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