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生产型出口企业，有内销也有外销，如果这个月没有留抵进项，需要缴纳增值税，那还需要做出口抵减内销应纳税额分录吗？
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为什么出口抵减内销的？出口的不能抵税
2019 12/19 15:08
84784953 
2019 12/19 15:11
有留抵进项小于免抵税额时，那分录是借：其他应收款—出口退税，应交税金—出口抵减内销应纳税额，贷：应交税费—出口退税
84784953
2019 12/19 15:11
老师，这个情况分录对不对的
朴老师 
2019 12/19 15:17
若留抵税额小于免抵退税额时，应退税额=留抵税额，则分录为：借：其他应收款—应收出口退税 应交税费--应交增值税---出口抵减内销产品应纳税额 （为差额） 贷：应交税费---应交增值税---出口退税
免抵税额至下月不可以抵减增值税应纳税额。
84784953
2019 12/19 15:26
我明白上面这个，但是这个月没有留抵进项，那免抵税额怎么做分录？
朴老师
2019 12/19 15:34
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
（金额等于免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（金额等于免抵退税额）
84784953
2019 12/19 15:40
老师，你说的这个情况是有留抵进项，分免抵与留抵哪个小退哪个！我请问的是没有留抵进项，需要交增值税的，怎么做分录
朴老师
2019 12/19 15:47
直接做交税的就可以了，借未交增值税贷银行
84784953
2019 12/19 15:59
那出口销售那部分需要做分录吗
84784953
2019 12/19 16:00
这个月有内销与外销，交了内销那部分增值税，那外销的销售需要做分录吗
朴老师
2019 12/19 16:10
外销的部分也要做分录，
84784953
2019 12/19 16:15
分录是不是应交税金—出口抵减内销应纳税额，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）？？
朴老师
2019 12/19 16:27
是的，满意请给五星好评，谢谢
84784953
2019 12/19 16:36
老师，这个算免征增值税吗？
朴老师
2019 12/19 16:45
出口的是出口退税的，内销的一般是有税
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