各位老师，帮忙看一下工资、社保，计提和发放分录怎么做？9月份月份实发工资94523.35 9月份需要做计提，另外社保总共支付2639.5 公司承担 1738.39 ，个人承担901.11 ，请问这个计提，和发放以及支付社保，要怎么做分录，_实务

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各位老师，帮忙看一下工资、社保，计提和发放分录怎么做？9月份月份实发工资94523.35 9月份需要做计提，另外社保总共支付2639.5 公司承担 1738.39 ，个人承担901.11 ，请问这个计提，和发放以及支付社保，要怎么做分录，

84785001| 提问时间：2019 12/20 10:49

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bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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您好请问实发工资94523.35 是扣除个人社保承担部分吧

2019 12/20 10:50

84785001

2019 12/20 10:51

是的

bamboo老师

2019 12/20 10:59

借：管理费用-工资 94523.35+901.11=95424.46 贷：应付职工薪酬-工资 95424.46 借：管理费用-单位社保费 1738.39 贷：应付职工薪酬-单位社保费 1738.39 借：应付职工薪酬-单位社保费 1738.39 其他应收款-个人社保费 901.11 贷：银行存款 2639.5 借：应付职工薪酬-工资 95424.46 贷：其他应收款 901.11 银行存款 94523.35

84785001

2019 12/20 11:23

非常感谢甘老师的耐心回答！为什么员工个人承担的个税也要计提到管理费用里面，这个地方我不太明白

bamboo老师

2019 12/20 11:24

个人承担部分是从个人工资里面扣减的计提工资的时候要包含在工资里面计提