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老师，关于跨年度取得的发票，如果是在汇算清缴之前，没有暂估费用和有暂估费用的账务处理是怎样的？老师能否举个例子。
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没有暂估费用：不能作为19年费用在汇算时扣除，需要调增处理
有暂估费用的账务处理是怎样的：作为19年费用在汇算时扣除，所得税汇算不需要调增
2019 12/21 13:03
84784949 
2019 12/21 13:05
暂估费用的会计分录是如何做的呢？
小惑老师 
2019 12/21 13:07
借：费用或成本
贷：应付账款
84784949
2019 12/21 13:37
没有暂估入账，不涉及费用入账，那汇管清缴不用调整吧？直接将开具的发票放到下一年扣除了，不是吗？
小惑老师
2019 12/21 13:40
不涉及需要调整的项目就不用管了。可以直接开到下年作为2020年费用处理
84784949
2019 12/21 14:11
应该是有暂估入账，但在汇算清缴之前仍未拿到票才需要纳税调增吧？
小惑老师
2019 12/21 15:03
对的，你暂估了，汇算清缴未取得就调整增加处理
84784949
2019 12/21 18:13
整理下思路:如果没有暂估，那肯定就不能计入当年的税前扣除了。如果有暂估，若在汇算清缴前拿到要可以税前扣除，如果不能，就要纳税调增了。对吗？
84784949
2019 12/21 18:16
老师，暂估后的会计分录是怎样？什么时候要用到以前年度损益这个科目，什么时候要红字冲回暂估的分录？老师能否具体给我写一下，谢谢！
小惑老师
2019 12/21 20:11
整理下思路:如果没有暂估，那肯定就不能计入当年的税前扣除了。如果有暂估，若在汇算清缴前拿到要可以税前扣除，如果不能，就要纳税调增了。对吗？
是的，您的思路是正确的
小惑老师
2019 12/21 20:12
借：费用或成本
贷：应付账款
暂估分录
小惑老师
2019 12/21 20:14
以前年度损益调整是，本年收到应属于以前年度损益。不能影响本年度，要影响以前年度的分录
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