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卖了公司名下的一辆汽车，这个还用给对方开票吗？这个是记入其他业务收入，还是营业外收入？如果不给对方开票，记入五票收入？
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你好，这个需要给对方开票的，这个属于处置固定资产，处置损益计入营业外收入，即使不给对方开票，也要申报无票收入。
2019 12/23 15:31
84784996 
2019 12/23 15:36
处置固定资产，固定资产折旧那怎么处理
宇飞老师 
2019 12/23 15:38
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产（原值）
处置的时候
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
营业外收入（或营业外支出）
84784996
2019 12/23 15:50
处理当月就不用计提折旧了吧？
84784996
2019 12/23 15:51
固定资产清理这个数是原值减去已经累计折旧的值？
宇飞老师
2019 12/23 15:52
固定资产处理当月还是要计提折旧的，购入当月不用计提，注意区分。
宇飞老师
2019 12/23 15:52
是的，固定资产清理=原值-累计折旧-减值准备（一般很少计提减值，视为0）
84784996
2019 12/23 16:03
汽车买时27000，卖时22700，当月需要做分录如下：1借：管理费用427.5贷：累计折旧427.5（当月折旧） 2借：固定资产清理25290，累计折旧1710，贷固定资产27000 3借银行存款22700贷固定资产清理25290 应交税金-销项-297.96 营业外收入-2292.04
84784996
2019 12/23 16:04
没给对方开票，做的无票收入，这个营业外收入能是负数吗
84784996
2019 12/23 16:04
卖车的时候亏了
宇飞老师
2019 12/23 16:05
亏了就借方计入营业外支出呀。
84784996
2019 12/23 16:16
那就是我做的分录1.2没问题，3改成借：银行存款22700营业外支出2292.04应交税费-销项税297.96贷固定资产清理25290
宇飞老师
2019 12/23 16:22
是的，营业外支出放在借方。
宇飞老师
2019 12/23 16:24
你3这个分录应交税费销项税额应该放在贷方才是。
84784996
2019 12/23 16:25
做的三个分录没有错吧？
宇飞老师
2019 12/23 16:25
应交税费销项税额应该放在贷方才是。
84784996
2019 12/23 16:26
那分录三应该怎么写
84784996
2019 12/23 16:26
应交税费-销项税为-297.96？
宇飞老师
2019 12/23 16:29
你这个销项税额怎么计算的，才297.96，我就假设你这个数据是对的，那么借：银行存款22700营业外支出2887.96贷固定资产清理25290应交税费-销项税297.96
84784996
2019 12/23 16:32
卖了22700，固定资产清理时是25290，剩下的就是营业外支出了2590，这样还用有销项税吗？
84784996
2019 12/23 16:32
这会有点晕了
84784996
2019 12/23 16:32
您给写个正确的分录吧
宇飞老师
2019 12/23 16:34
要啊，有货物流转就有增值税，又不是企业所得税，亏损不缴纳。
84784996
2019 12/23 16:39
借：银行存款22700，营业外支出2292.04贷固定资产清理25290应交税费-销项-297.96
84784996
2019 12/23 16:39
这样对吗
84784996
2019 12/23 16:40
297.96 是营业外支出2590/1.13*13%
84784996
2019 12/23 16:40
2590是卖车亏损的部分
宇飞老师
2019 12/23 16:40
嗯，销项税额用正数表示，不是负的。
84784996
2019 12/23 16:41
那写在借方297.96
84784996
2019 12/23 16:41
可是刚才你说销项税得写贷方
宇飞老师
2019 12/23 16:42
不是这样子算的啊，你这个是销售二手车，可以适用简易计税，应该按照是售价/1.03*2%计算
宇飞老师
2019 12/23 16:42
销项写在贷方，并且用正数表示。
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