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个别报表： 取得日： 借：长期股权投资 9000 贷：银行存款 9000 处置： 借：银行存款 8000 贷：长期股权投资 9000/60%*40%=6000 投资收益 2000 借：长期股权投资——损益调整 600*20%=120 ——其他综合收益 100*20%=20 贷：其他综合收益 20 利润分配 120*90%=108【因不清楚2X16年度丁公司发生的具体净利润数额，将该损益调整全部调整为以前年度】 盈余公积 120*10%=12 合并报表： 借：长期股权投资 4000 贷：长期股权投资 9000/60%*20%=3000 投资收益 1000 借：投资收益 600*40%=240 贷：年初未分配利润 240 借：其他综合收益 20 贷：投资收益 20 【下面的这个抵消分录，因为不知道丁公司具体的权益分布，故不能做出具体数值】 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：盈余公积 向所有者分配利润 年初未分配利润 合并报表当期处置的投资收益=处置对价+剩余股权公允价值-原子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]-商誉+其他综合收益×原持股比例=(8000+4000)-10700*60%-(9000-10000*60%)+100*60%=2640