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老师，您好，收到对方开的增值税销项负数发票应该如何做进项税转出和记账？
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你好，收到对方开的增值税销项负数发票是做 进项税额负数，而不是进项税额转出
借；应付账款等科目，贷；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额）
2019 12/25 11:26
84785045 
2019 12/25 11:29
那报税的时候不需要把原来抵扣的进项税转出来吗？
邹老师 
2019 12/25 11:31
你好，不是把原来的进项税额转出
之前正数进项发票是做进项税额正数，那么现在取得负数进项发票，那就是做现在的进项税额负数，而不是进项税额转出
84785045
2019 12/25 11:47
那报税的增值税表上这个负数的税额在哪一栏体现呀
邹老师
2019 12/25 11:52
你好，按正数进项发票进去负数进项发票之后的余额填写在附表二的进项税额栏次就是了
84785045
2019 12/25 12:06
正数的减去负数的是吗？
邹老师
2019 12/25 12:10
你好，是的，按正数进项减去负数进项之后的金额，税额填写附表二相应栏次
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