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老师您好，年底了，我们有一个工程早已经完工，增票没增下来，我们的增值税发票开具的金额小于甲方给我们打款的金额，甲方的工程款除去质保金还有工程款没打完，我们确认多少收入，按什么交增值税，谢谢老师
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您好，收到工程预收款纳税义务时间已经发生，理论上就要交增值税，按收到预收款的金额交，但是实际工作中好多是按开具发票的金额缴纳，不过这就有风险了，所以开具发票最好不要跟预收款的时间差太多。确认收入是按完工百分比确认的，工程完工了就按完工的产值确认。
2019 12/27 07:23
84785045 
2019 12/27 07:54
可以这样操作吗，按收到的工程款算出不含税收入，填写在未开具发票一栏中，到开具发票时冲掉未开发票，行吗？这样操作，跨年能冲吗？有什么影响？
84785045
2019 12/27 08:06
未开票收入，跨年还能冲吗
洛洛老师 
2019 12/27 08:22
您好，可以是可以，就是年底申报未开票收入来年再来冲比较敏感，不过只要你不是偷税漏税的动机就没有问题。
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