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老师,一般暂估成本,具体分录怎么做呢
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速问速答一、对于工程物资的暂估
借:工程物资
贷:应付账款——暂估应付账款
二、对于营业成本暂估
借:主营业务成本
贷:开发成本
三、对于工程物资结转开发成本
借:开发成本
贷:工程物资
2019 12/28 09:17
84784965
2019 12/28 09:22
我们是建安公司,暂估材料,可以这样做分录吗?借工程施工-合同成本(材料)贷应付账款-暂估
江老师
2019 12/28 09:24
一、建安公司的暂估分录是:
1、借:工程物资(或原材料)
贷:应付账款——暂估应付账款
2、借:工程施工——合同成本——直接材料
贷:工程物资(或原材料)
84784965
2019 12/28 09:30
不可以直接像我那样做吗?必须要走工程物资或原材料那一步吗
江老师
2019 12/28 09:32
需要走工程物资或原材料 这一步,再做分录。建议不要省中间环节。
84784965
2019 12/28 09:34
那具体走工程物资和原材料有什么区别吗
江老师
2019 12/28 09:36
属于类似的科目,一般是走工程物资科目核算,实际工作中也有用原材料科目核算的
84784965
2019 12/28 09:38
工程物资的话,是没有二级科目的是吗?以前我们一般用原材料,现在我想用工程物资,这个科目具体怎么用呢
江老师
2019 12/28 09:39
一样的使用,用原材料科目也可以的。
84784965
2019 12/28 09:42
发票开回来的时候,分录怎么做呢
江老师
2019 12/28 09:43
冲销暂估分录,按发票再重新做账务处理
84784965
2019 12/28 09:45
1、借:工程物资(或原材料)
贷:应付账款——暂估应付账款
红字冲这一比分录吗
江老师
2019 12/28 09:47
是的,就是红字冲销这笔暂估的分录
84784965
2019 12/28 09:49
假如开出来的是专票呢?暂估入账也是之前那样做吗
江老师
2019 12/28 09:52
开出来的专票,是在冲销暂估后,按发票入账时的分录不同
借:原材料
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应付账款
对于暂估分录,以及冲销暂估的分录,一正一负直接抵销了,相当于只剩下这笔按发票入账的分录了
84784965
2019 12/28 10:00
那当时暂估时结转了全额的工程物资呀,后面重新入账的时候进项税额算进来了,那我不是多结转了,工程施工材料出现负数了
江老师
2019 12/28 10:01
多结转了,说明同时也多结转了以前的主营业务成本,肯定是这样的,才会造成你说的情况。因此本期需要结转主营业务成本时,少结转主营业务成本处理。
84784965
2019 12/28 10:07
可不可以在暂估时假如以后开的是专票,暂估时就把进项税算进去呢,这样就不存在多结转成本的问题了呀
江老师
2019 12/28 10:08
暂估时你是无法确认是开专用发票还是开普通发票的,因此只能说根据后期的发展事项、确定的事项调账处理