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企业今年成立，年末利润总额为负100万，所得税率为0.25%，不考虑其他情况，那么当年计提的当期所得税费用和递延所得税费用分别是多少？
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你好，同学。
负的100万，那你这是属于可抵扣差额。
属于递延所得税资产 25万，所得税费用--25
2019 12/29 14:14
84785039 
2019 12/29 14:26
你好，但是当期所得税难道为0吗？但是书上的公式是当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税， 按照这个公式，当期所得税费用应该是负100乘以0.25=-25万啊 如果递延所得税费用也是-25万的话 那么所得税费用-50万 这样不对啊
陈诗晗老师 
2019 12/29 14:26
你这里是递延得税资产增加，你当期亏损，就是
借 递延所得税资产
贷 所得税费用
84785039
2019 12/29 14:32
您没有正面回答我啊
陈诗晗老师
2019 12/29 14:35
我不知道你哪里来的-50
你亏损根本就不用计提所得税费用
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