免费问答

老师，那比如我们在5月付了5月份租金，发票7月才收到，那5月的租金也要在7月才作为费用入账？那就不体现实质重于形式了吧？ 毕竟是5月的租金

这个是计提租金，按权责发生制，需要计提租赁费用。

老师，您是说5月付款票未到借：预付账款，贷：银行存款。同时在5月预提费用借：管理费用-租金？那贷方是什么？

借：管理费用——租赁费 贷：预付账款

老师，这个预付账款和付款时的预付账款是一样的吗？就是后面的往来单位

到了发票之后，冲销计提的分录，按发票入账处理。

老师，您是说冲字重现借：管理费用，贷：预付账款？

冲销

一、预提5月份的租金 借：管理费用——租赁费1000 贷：预付账款——XX个人1000 二、预提6月份的租金 借：管理费用——租赁费1000 贷：预付账款——XX个人1000 三、预提7月份的租金 借：管理费用——租赁费1000 贷：预付账款——XX个人1000 四、7月份收到租赁的发票，冲销5、6、7月份的租赁费 1、冲销5月份的租赁计提费用 借：管理费用——租赁费-1000 贷：预付账款——XX个人-1000 2、冲销6月份的租赁计提费用 借：管理费用——租赁费-1000 贷：预付账款——XX个人-1000 3、冲销7月份的租赁计提费用 借：管理费用——租赁费-1000 贷：预付账款——XX个人-1000 4、按发票的金额入账 借：管理费用——租赁费 贷：预付账款——XX个人

非常感谢老师，那提前付款时的预付账款-XX，和预提费用时贷：预付账款XX，这两个的二级科目往来单位都是一样的？预提费用的预付账款不用出现暂估这两个字字眼？

这个不用暂估的字样，直接全部在二级明细科目核算了