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老师您好，我是民非企业，去年计提过一笔发展基金，今年用它来购买办公用品的分录怎么做？
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你们之前单独设置了发展基金的吗
2019 12/31 13:34
84785031 
2019 12/31 16:03
我之前是：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产
郭老师 
2019 12/31 16:10
借限定性净资产贷银行存款。
84785031
2019 12/31 17:57
好的，那非限定性资产的科目要动吗
郭老师
2019 12/31 17:59
结转到非限定净资产就可以
84785031
2019 12/31 18:01
结转的分录怎么写？谢谢老师指导
郭老师
2019 12/31 18:03
借:限定性净资产--发展基金
贷:非限定性净资产
84785031
2019 12/31 19:23
支出的不能做费用分录是吗？
郭老师
2019 12/31 19:25
是，但是一般用在发展你企业或者购入固定资产的
84785031
2019 12/31 19:29
我们的章程里规定用于添置学校的教学设备，也可以用于学校的发展 维护
郭老师
2019 12/31 19:34
那就可以，不做费用
84785031
2019 12/31 19:34
老师，我最开始第一年年底计提分录是，借 非限定性净资产 贷 限定性净资产，是不是有问题？因为没有单独设置二级科目
郭老师
2019 12/31 19:36
限定性净资产二级科目设置发展基金
84785031
2019 12/31 19:47
老师，我这样对吗？计提时：借 非限定性净资产 贷 限定性净资产-发展基金；使用时：借 限定性净资产-发展基金 贷 银行存款；结转时：借 限定性净资产-发展基金 贷 非限定性净资产
郭老师
2019 12/31 19:48
你好，分录可以的
84785031
2019 12/31 19:53
我觉得有一个问题，最后资产负债表的净资产数和业务活动表金额不匹配，因为刚才分录里两个科目的借贷方总余额不平
郭老师
2019 12/31 20:03
报表勾稽关系不对吗
84785031
2019 12/31 20:06
对的，发觉刚才分录里，我按科目做T字账户看一下，最后限定性资产科目借方有余额
郭老师
2019 12/31 20:10
业务活动表里的期末净资产变动额 + 上年度净资产余额 = 本年度资产负债表中的净资产期末数。
看下这个
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