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老师，我想问一下以前年度预计收入了，借:应收账款 70万 贷:工程结算收入 70万 ，转过年来开票，借:应收账款 70万 贷:工程结算收入67.9万 应交税费－未交增值税2.1万，然后做调整，借:应收账款-70万 贷:以前年度损益调整 -70万 借:以前年度损益调整 -70万 工程施工70万，这样对吗？我觉得好像重复记了收入，重复结转一遍成本，请老师指点一下
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你好，同学。工程结算收入？
你应该是
借 以前年度损益 调整 70
贷 应收账款
2020 01/01 10:55
84784953 
2020 01/01 11:06
老师，如果只调整应收的话，那收入那边不重复吗？我觉得很矛盾
陈诗晗老师 
2020 01/01 11:09
哪里觉得矛盾
你这里是重复做了一个分录
现在是将重复的冲掉
84784953
2020 01/01 11:11
我觉得已经记了一遍收入，是需要结转成本的，然后转过年来开票又确认了收入，还需要结转一遍成本，就这里矛盾
陈诗晗老师
2020 01/01 11:35
你的意思是你之前确认收入重复的一笔你是做错了，你本是想结转成本？
84784953
2020 01/01 11:55
不是的，这是之前会计确认的，我不明白，现在明白了
陈诗晗老师
2020 01/01 11:56
现在是怎么回事，是重复了还是错了
84784953
2020 01/01 11:58
不是重复了，是必须要确认收入，只是没开票，开了票后正常确认收入，然后做一遍调整，调整了应收账款，又调整了收入，记了成本，结转一下
陈诗晗老师
2020 01/01 12:19
那这是正常的处理，建筑合同 就是按完工进度确认收入，不按开票确认
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