跨年少计提了管理费用-折旧费465.21,多交了33万所得税怎么处理调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 300 贷：以前年度损益调整300 调整未分配利润2 借：以前年度损益调整300 贷：利润分配——未分配利润300，请问是这样做吗_实务

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跨年少计提了管理费用-折旧费465.21,多交了33万所得税怎么处理调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 300 贷：以前年度损益调整300 调整未分配利润2 借：以前年度损益调整300 贷：利润分配——未分配利润300，请问是这样做吗

84785020| 提问时间：2016 04/18 16:07

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刘老师

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是的针对以前年度的调整：企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入，则通过以前年度损益科目调整，从而引起缴纳的企业所得税，企业需要通过补充申报。补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额，在《企业所得税年度纳税申报表》第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”或第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

2016 04/18 16:47