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问题已解决
请问老师：往年误把归还银行短期借款的本金记成了利息，导致短期借款一直有余额，现在短期借款余额已经超过了一年。如果要做账务处理把它做平，应该怎样做？
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你好，应冲减利息费用，由于已经跨年，需要用以年前度损益调整，
分录，借：短期借款 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
2020 01/05 17:48
84785000 
2020 01/05 17:51
那摘要怎么写合适？
立红老师 
2020 01/05 17:53
你好，摘要是调整某年某月某日凭证，如果是多张凭证，可以将凭证号列出就可以。
84785000
2020 01/05 17:55
这个直转入了未分配利润就不用交所得税了吗？
立红老师
2020 01/05 17:57
你好，不好意思，把所得税落下了，补交所得税，借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税，然后按余额额转入未分配利润。
84785000
2020 01/05 18:09
请问老师：我可以直接做成：借短期借款贷营业外收入吗？这样直接可以提所得税费用。
立红老师
2020 01/05 18:15
你好，这样不符合会计准则，因为这些错账是以前年度发生的，应调整以前年度的利润，如果计入营业外收入，调整是当年的利润。
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