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销售方钱没收，货没发，可以给买房方开增值税发票吗，会计分录如何写
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你好，可以开发票的，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2020 01/05 22:51
84785031 
2020 01/05 22:52
货没发可以确定收入吗
宇飞老师 
2020 01/05 22:52
你这里货没发，那么基本还不能满足收入确认条件，先不进主营业务收入，先进预收账款。
84785031
2020 01/05 22:53
钱没收，怎么进预收账款呢
宇飞老师
2020 01/05 22:54
增值税照常缴纳。
84785031
2020 01/05 22:55
没懂，钱没收货也没发，怎么会有主营业务收入
84785031
2020 01/05 23:08
你好，可以开发票的，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
这个会计分录对吗
宇飞老师
2020 01/05 23:27
我后来细看你没发货，有说计入先进去预收账款了。
宇飞老师
2020 01/05 23:28
借:应收账款
贷:预收账款
应交税费-应交增值税（销项税额）
通过预收过度下
后面满足收入条件
借:预收账款
贷:主营业务收入
宇飞老师
2020 01/05 23:33
这个预收账款是设置的一个过渡科目，是用来核算不满足收入确认情况的不含税价。你有开票就用这个过度下，然后应收就确认要收的钱，这个是会计科目核算的一种形式。
宇飞老师
2020 01/05 23:34
你如果收到钱，就借银行，没收到钱就借应收，不影响贷方科目预收账款，这个不能僵化去理解他。
宇飞老师
2020 01/05 23:38
再说清楚点，你如果觉得难以理解，就直接应收账款（等于税的金额），贷应交税费-增值税。但是这样子会变成会计分录和发票不一致，没有反应出你开出去的不含税部分，不利于会计核算。
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