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老师，小规模免税，申报时申报表免税税额比账上多0.05。账上怎么调。分录
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你好，这是报税的四舍五入问题，不需要调整的。
2020 01/07 09:24
84784974 
2020 01/07 09:26
但是和我账上数就对不上了呀。我想调，怎么做分录呢
月月老师 
2020 01/07 09:28
你好，这个钱数一般税务局是不给调整的，默认四舍五入的问题。如果需要调整，需要联系专管员到税务大厅修改。
84784974
2020 01/07 09:28
我就调账，不调报表
月月老师
2020 01/07 09:30
你好，如果一定要调整，只能这样做。
借：其他应收款—
贷：营业外收入—减免税额 0.05
84784974
2020 01/07 09:32
那其他应收款是不是就一直不平了，一直挂着这0.05啦
月月老师
2020 01/07 09:32
你好，是的，然后再做核销0.05的其他应收款。
84784974
2020 01/07 09:34
核销分录怎么做呀
月月老师
2020 01/07 09:38
你好，
借：资产减值损失
贷：坏账准备
借：坏账准备
贷：其他应收款 0.05
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