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多计提的有一笔是2018年年度汇算清缴的数字。 之前的会计把2018年年度汇算清缴的所得税数字填到利润表所得税费用那一栏了，利润表年度汇算清缴我应该怎么填写？减去2018年汇算清缴的那部分所得税吗？

因为之前会计不喜欢做计提所得税，所以2019年3月缴纳2018年年度所得税的费用填写在了2019年第一季度的利润表中的所得税费用那一栏。

你好，2019年12月份你结账报税了吗

结账了，还没报税。

你好，你最好反结账。把2018年的汇算清缴提出来 2018汇算清缴 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—所得税 借；应交税金—所得税 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

嗯嗯 这是账上面的做法，那2019年年度利润表中的所得税费用就填写真实的缴纳数字吧，不等于4个季度发生额之和没关系吗？

你好，2019年的所得税费用=年利润总额*所得税税率

重复问下 利润表中所得税四个季度之和可以和年度利润表中的所得税数字不一致吧？

你好，每个季度的利润表的所得税费用之和=年度的利润表所得税费用

但是不对啊，前面四季度计提多了，年度利润表还不能调整成实际缴纳的所得税费用了？如果前面三个季度都计提多了，第四季度可以计提负数吗？不然就整个多出实际缴纳的啊？

你好，如果前三个季度计提多了，四季度可以不缴纳所得税。如果综合全年还是多了，汇算清缴后可以退税。

老师 你没理解我说的问题 ，实际缴纳的所得税没有多交，是利润表中的所得税费用数字多计提了。其中一笔数字不是今年缴纳的所得税费用。不需要退税，但是利润表中所得税数字大于最后汇算清缴的所得税数字了。

最后导致年度利润表中的所得税数字大于年度所得税汇算清缴的数字了，我好急啊 ，想打电话咨询了。

你好，你可以冲回计提分录 今年的如果多计提了这样做分录 借：所得税费用 负数 贷：应交税金—所得税。 如果去年的也用所得税费用计提了，把当时计提的分录冲掉 借：所得税费用 负数 贷：应交税金—所得税 负数 再做 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—所得税 借；应交税金—所得税 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 不知道我理解的对吗

感谢老师的回答，我有两个疑问，1.贷银行存款，那银行的钱就少了。实际上我银行账余额都是对的。2.账是解决了，那年度利润报表怎么办？3个季度实际缴纳4000元个税，但是3个季度的利润表中的所得税费用是24000.比个税申报的数字要多20000（20000其实是2018年的汇算清缴的数字），之前会计把这20000在2019年缴纳的也算是2019年的费用了。

简单的说就是3个季度的个税申报表中的所得税数字和利润表中3个季度的所得税数字不一样。导致我第四季度的利润表 所得税不知道怎么填了。可以写负数吗？

你好，应该是你已经缴纳过了，修改一下计提就可以 借：所得税费用 负数 贷：应交税金—所得税 负数 再做 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—所得税 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、可以四季度先报负数，然后汇算清缴的时候再综合计算。