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老师，公司19年没有收入，但是老板取得了招待费发票，这样可以入到招待费，等汇算的时候就按能扣除发生额的60%扣除，剩下的调增吗？
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你好，如果您没有收入，是不能扣除的，因为业务招待费税前扣除限额是发生额的60%且不能超过收入的千分之五，就是在扣除时要取这两数的较小者，没有收入，那么收入的千分之五就是零，所以税前允许扣除的金额是零。
2020 01/12 20:55
84784969 
2020 01/12 21:07
老师，在2018年企业所得税汇算钱被税务局协查到2份发票是虚开，金额200005元，汇算时我已经做了成本调增汇算，但是账务上没做任何处理，现在2019年12月账务上这笔金额该怎么处理？会影响2019年的汇算嘛？
立红老师 
2020 01/12 21:09
你好，这个不用做账务处理的。汇算调整的不做账务处理，不会影响19年的汇算。
84784969
2020 01/12 21:14
但是税务局的说账上不处理，报表就不一致，直接搞蒙了
立红老师
2020 01/12 21:17
你好，正常我们汇算只调表不调账的。这个问题 不能帮您了，非常抱歉！
84784969
2020 01/12 21:19
老师，比如账上现在是亏损20多万，19年没有收入，有23000的招待发票，可以入账吗？到时候调增就行了
立红老师
2020 01/12 21:20
你好，可以入账，汇算时调增就可以。
84784969
2020 01/12 21:21
好的，谢谢老师
立红老师
2020 01/12 21:22
不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
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