问题已解决
预计负债质量担保费,计税基础是0,就是可以在实际发生时税前全部扣除。 请问为什么是全部扣除?而不是按照实际发生多少扣除多少 那如果企业故意多确认预计负债的话 那不就少交税了吗?
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速问速答不是的呀。实际发生时扣除的意思,可不是你确认多少预计负债,就可以扣除多少哦。 而是真正发生质量问题,确实实际支出了,才允许扣除的哦
2020 01/13 10:43
84784996
2020 01/13 11:02
这块没弄明白:
老师,请看这道例题。
第一个问题确认2016年预计负债的时候 借销售费用800 贷预计负债800
2016年末的时候 是不是税前利润已经扣除了销售费用800?
而当年实际发生保修支出200
而税前利润年末的时候还是扣除销售费用800 也就是说已经确认的600的销售费用并没有发生。
它怎么不调销售费用这个科目呢? 为什么看预计负债的账面和计税基础的差异呢? 预计负债本身他也不影响利润 而销售费用才影响利润
84784996
2020 01/13 11:08
其实税务上计税基础是0的原因最根本就是因为差异的这部分800-200
600,并没有实际发生,税务上不承认这一块,所以计税依据就是0,
不论是从没有发生的预计负债还是销售费用角度看,税务上都是不认的 但是会计上做账 所以形成的差异
是吗我这么理解?
但是题目中又说产品售后服务相关费用可以在实际发生时税前扣除?
这说的是什么意思呢?
许老师
2020 01/13 11:11
这就要说到会计与税法的差异问题了。
无论是理论上,还是实际工作上,并不是你计提的销售费用,税前利润下降了。而应纳税所得额就相应减少的。应纳税所得额的计算,是要在会计利润的基础上,进行调整的。所以,你提了800万元,应纳税所得额,还是给你加回去,没用的哦。而计算所得税的话,是以应纳税所得额为基础的,而不是会计利润哦。
同样,实际发生支出时,会计上没有做利润的减少,而应纳税所得额,却相应的减少了哦