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问题已解决
老师，您好，请问在审计过程中，应付职工薪酬的住房公积金借方余额，是否应该和管理费用中的住房公积金，金额一致呢？ 应付职工薪酬其他的二级科目是否也和这个问题类似呢？
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您好，正常规范做账计提的情况下，应付职工薪酬的二级科目发生额计提应该与费用（管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等等）对应的二级科目的余额金额想一致。
2020 01/13 13:56
郑裕期 
2020 01/13 13:57
但是实务中会有很多不一致。可能是做账不规范，未经应付职工薪酬科目计提，直接通过费用发放
84784972 
2020 01/13 13:57
好的，谢谢老师
郑裕期
2020 01/13 13:58
或者是帮关联方代交工资，借：其他应收款——代交社保 贷： 应付职工薪酬——XX
郑裕期
2020 01/13 13:59
这些原因会造成对应的费用和应付职工薪酬对应不上。在做审计过程中（工资薪酬审计），有一个程序就是要检查其对应不上的原因，调整差异，并最终要知道其真实发生的工资计提费用是多少
84784972
2020 01/13 14:00
是的，我目前遇到的就是这个问题，对方单位说有几个月他将个人承担的保险挂到应收款，是否是这个原因导致应付职工薪酬的金额和管理费用的金额不一致呢
郑裕期
2020 01/13 14:04
你可以看下明细账，对应的每个月的工资计提发放的分录，一般公司对应的工资发放都是按月，所以一整年的分录总数也不多，但是每一条分录可能比较长，可以检查是否是如被审单位所说是代发的情况，如果检查出是这个原因，且无其他原因，可以按费用为准来作为工作薪酬的真实数。（这是在保证你在核实其工资表以及花名册的前提下，确保没有费用少记）
84784972
2020 01/13 14:12
谢谢，谢谢老师！您讲的太仔细了。因为他19并没有计提工资，是直接发放的，所以我只能从他的管理费用当中来测算是吗？还是以应付职工薪酬二级科目的借方发生额来测算。
郑裕期
2020 01/13 14:15
没有计提，直接通过费用发放的话，是以费用来测算。
84784972
2020 01/13 14:16
好的好的，谢谢老师。
郑裕期
2020 01/13 14:17
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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