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老师增值税这块进项和销项的分录我就没搞清楚过，能否麻烦老师讲讲。
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进项销项月末结转会计分录
1、一般纳税人销项是指发生销售行为,销售货物,开具增值税专用发票应纳增值税,具体分录如下:
发生销售,确认收入时:借:应收账款(银行存款等)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
同时结转销售货物成本:借:主营业务成本
贷:库存商品
2、一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下:
采购进货,收到发票:借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:银行存款(应付账款等)
进项销项月末结转会计分录
进项税和销项税每月要结转吗?
答:要结转,进项税和销项税每月要结转.
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
2020 01/13 18:20
84785004 
2020 01/13 18:24
老师上面明细账我是不是期初数我录错了。
庄老师 
2020 01/13 18:27
你好，期初数在借方表示进项大于销项，是可以的，
84785004
2020 01/13 18:41
老师我19年的期初数要录到未交增值税，报表不平，要录到转出未交增值税，报表才平，是什么原因，但是录到未交增值税，19年做的帐明细又是做在的未交增值税下面的。如何调整呢？
84785004
2020 01/13 19:00
老师进项税下面可以设三级科目以认证和未认证吗？？
庄老师
2020 01/13 20:15
你好，进项税额可以设待认证进项税二级科目
庄老师
2020 01/13 20:17
你好，一般是这样月底结转增值税，借应交税费一应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费一末交增值税
84785004
2020 01/13 20:18
好的谢谢老师明白了
庄老师
2020 01/13 20:48
你好，祝你学习进步，
84785004
2020 01/13 22:18
老师因为有进项税，以前会计做了进项税已认证和未认证的区分，还有未交增值税科目实在没看懂在哪里看进项累计和销项累计相减后我应该交多少税？
庄老师
2020 01/13 22:51
你好，一般月末结转后，应交税费－－未交增值税在贷方是表示未交而应该缴的，
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：
1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
84785004
2020 01/14 10:17
老师一般纳税人直接缴纳增值税，没有抵用进项如何做分录
庄老师
2020 01/14 11:05
你好，为什么没有抵进项税
84785004
2020 01/14 11:13
不知道，以前会计做的，是开的劳务专票3个点的
84785004
2020 01/14 14:20
庄老师能给我讲下年度汇算清缴的分录怎么做吗？
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