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老师，小规模纳税人19年要预交企业所得税212元，这个212元计提分录怎么做？
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一、计提时
借：企业所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
二、结转时
借：本年利润
贷：企业所得税
三、缴税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2020 01/14 10:37
84785015 
2020 01/14 10:38
利润表表中，要填入所得税212元
江老师 
2020 01/14 10:39
可以这样处理。正常是全额计提，再做减免税，最后才是交的税212元
减免税是计入营业外收入
84785015
2020 01/14 10:48
老师，那苗木种植公司减免费企业所得税和增值税，也要做减免费会计分录吗？
江老师
2020 01/14 10:49
是的，减免税也是计入营业外收入，正常计提后，再做减免税处理。
84785015
2020 01/14 10:51
老师，是新开的公司上两个季度有免税收入，我做收入时借银行存款贷主营业务收入这是不是错误的
江老师
2020 01/14 10:52
免税的收入，直接做收入处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
如军品的收入，不需要征税的收入。
84785015
2020 01/14 10:55
那苗木免税收入100000，在季末申报减免增值税税款3000元，会计分录怎么写？
江老师
2020 01/14 10:56
自产自销的苗木免税，这个苗木是你们种植的?
84785015
2020 01/14 10:56
是的，老师，前期已申请免税备案
江老师
2020 01/14 10:57
借：应收账款
贷：主营业务收入
这样账务处理，在申报时填写增值税申报表免税收入
84785015
2020 01/14 10:59
老师，这个是增值税免税额，这个需要计入营业外收入吗？
江老师
2020 01/14 11:13
计提了销项税的话，就是需要计入营业外收入
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