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第四季度的企业所得税是在次年的1月份申报的，该如何账务处理呢？
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计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
支付时
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2020 01/14 13:41
84784980 
2020 01/14 13:48
不需要通过以前年度损益调整科目嘛？
彩丽老师 
2020 01/14 13:52
计提所得税的分录你在2019.12月的账里面做了吗？如果没有做，是要用以前年度损益调整科目的
84784980
2020 01/14 13:57
可是12月我也不知道具体是多少呀。能预估计算入账嘛？
彩丽老师
2020 01/14 13:59
可以根据你做12月当时的账务数据进行计算企业所得税，然后做计提，有差异的情况下2020年1月份再调整
84784980
2020 01/14 14:00
那调整的时候还要通过以前年度损益调整么
彩丽老师
2020 01/14 14:02
跨年了就要通过以前年度损益调整
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