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请问老师，所得税汇算清缴需要调增和调减都有哪些？
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你好，常见的有
业务招待费，福利费，工会经费，职工教育经费会涉及纳税调增
纳税调减 常见的有国债利息收入
2020 01/14 16:13
84784992 
2020 01/14 16:38
老师比如我们营业收入73万，业务招待费30000,调增金额:26350。如果营业收入73万，业务招待费2000，调增和调减栏是不是就不填写了？
邹老师 
2020 01/14 16:41
你好
营业收入73万，业务招待费2000，调增金额是800
业务招待费是只要有发生，就必然会被纳税调增的
84784992
2020 01/14 16:49
好的，谢谢老师。如果19年度亏损1000元，以前年度也有亏损，那业务招待费需要调增的部分是2000，这种情况还需要缴纳企业所得税吗？
邹老师
2020 01/14 16:51
你好，你账面没调整之前利润是多少？
我需要根据这个信息来判断是否需要补交所得税
84784992
2020 01/14 16:53
老师，没调之前利润-897.35
邹老师
2020 01/14 16:58
你好，这种情况是需要补交所得税的
应纳税所得额=（-897.35-1000+2000）,大于0，所以需要补交企业所得税
84784992
2020 01/14 16:59
老师，我们以前年度也有亏损的，不能弥补吗？
邹老师
2020 01/14 17:00
你好，应纳税所得额=（-897.35-1000+2000）,大于0，所以需要补交企业所得税
这里的-1000是已经弥补了2019年的亏损啊
84784992
2020 01/14 17:07
好的，谢谢老师
邹老师
2020 01/14 17:07
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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