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问题已解决
去年有一张普票虚开，因为我们做工程，材料都是在当地采购直接在工地使用了，收到发票做的分录是：借：主营业务成本，贷：其他应付款。现在要转出这张虚开发票，缴纳企业所得税，我要怎么做分录呢。
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一、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
二、补交企业所得税及滞纳金
借：应交税费——应交企业所得税
借：以前年度损益调整 这个是滞纳金，还可能是罚款
贷：银行存款
三、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2020 01/17 09:56
84784994 
2020 01/17 09:57
成本和其他应付款不需要调整吗
江老师 
2020 01/17 09:58
是的，这个不用管了，直接补交税款及滞纳金处理。
84784994
2020 01/17 09:59
去年有亏损，弥补完亏损用实际缴纳的企业所得税，来做以上分录是吧
江老师
2020 01/17 10:00
对于虚开发票，税务是直接补交税款，不可能说让企业还弥补亏损
84784994
2020 01/17 10:03
那我在填报汇算清缴的时候填在哪里直接缴纳这笔税呢
江老师
2020 01/17 10:07
这个是直接税务稽查就直接补交此笔税款。如果不是税务稽查发现的，在企业所得税汇算清缴时，直接就是按无票的成本，调增应纳税所得额，补交企业所得税。
84784994
2020 01/17 10:10
税务稽查到的话，我就要去税务局填企业所得税单子，缴纳企业所得税，如果不是，我就申报时候调增应纳税额，弥补完亏损后的金额来缴纳税款，是这个意思吗
江老师
2020 01/17 10:11
上述说法完全正确，是这样的。如果是自己调出来有利润，可以先弥补亏损，对于税务稽查有一个原则，如果是自己主动核查，就是自查的数据，可以有错改正。如果是税务稽查发现的，不会让企业享受企业所得税优惠政策，直接按25%的企业所得税补交税款及滞纳金。
84784994
2020 01/17 10:14
好的，我知道了，谢谢老师的解答。
江老师
2020 01/17 10:15
有不明白的问题再咨询
84784994
2020 01/17 10:15
我要是自查出来的，调整完后，分录也是上面那样做就可以是吗，老师
江老师
2020 01/17 10:16
不是，自查出来，只用在企业所得税汇算清缴中进行调增应纳税所得额，补交企业所得税。属于调企业所得税申报表，不用调企业的账务处理的事项。
84784994
2020 01/17 10:18
完税凭证+申报表作为备查就可以是吧
江老师
2020 01/17 10:21
是的，这个申报表，完税凭证就是万一税务稽查来了，是可以证明企业没有逃税的有力证据。
84784994
2020 01/17 10:21
好的，我明白了，谢谢您
江老师
2020 01/17 10:23
祝学习进步，工作顺利
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