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问题已解决
请问事业单位，工资一直记：计提：借：事业支出（工资应发额 ）贷：应付职工薪酬。发放：借：应付职工薪酬，贷：零余额（工资实发额）和工资扣减项（包括税、社保等）。应发工资中即包含了社保，事业支出只反应零余额账户的使用情况，但今天发现有一项社保由基本户支出的，这使零余额和事业支出额对不上了，请问该如何调整？
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一、事业单位，计提工资提（按应发工资进行计提），会计分录是：
借：事业支出（工资应发额 ） 10000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
二、 发放时，扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放，分录是：
借：应付职工薪酬 10000
贷：零余额账户（工资实发额） 9000
贷：应交税费——应交个人所得税 200
贷：其他收入——代扣个人社保 800
二、支付个人所得税时，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税 200
贷：零余额账户200
四、支付社保费用时
借：事业支出——社保费 事业单位承担的社保部分
借：其他收入——社保费 200 个人承担的社保部分
贷：零余额账户 事业单位承担的社保+200（个人承担的社保部分）
2020 01/18 20:46
84784993 
2020 01/18 20:51
但是老师，我们有一项社保，医保，个人和单位支付部分都是从基本户支出的，也就是说社保里既有葱零余额里支出的，也有从基本户支出的，这个怎么记账呢？
84784993
2020 01/18 20:51
从
84784993
2020 01/18 20:53
我们的事业支出都只体现零余额的支出额，不体现基本户的
江老师 
2020 01/18 20:53
那就是支出的事项，你看是零余额账户出的计入零余额账户支出账，如果是基本户出的，计入基本户支出账
这样将贷方分录改一下，就可以了。
84784993
2020 01/18 20:58
老师，是这样的，我们单位左右事业支出都是只体现零余额，基本户如果支出，借方不能有事业支出，因为对账是零余额和事业支出对得上才行，现在等于事业支出多于零余额实际支出数，就是因为医保是从基本户划走的
84784993
2020 01/18 20:59
是所有，不是左右哈
84784993
2020 01/18 21:00
所以对不上账，我不知道如何调整，因为工资应发额记事业支出时是包含社保个人支付部分的
江老师
2020 01/18 21:01
你说的就是拨款不足的事业单位，需要自己创收一部分，维护单位的收支平衡
84784993
2020 01/18 21:04
不是，是全额拨款的事业单位。基本户里有以前年度由零余额转入的社保费用结余，本年度社保就直接从基本户划走医保了。
84784993
2020 01/18 21:05
但是医保个人支付部分又包含在事业支出里，所以我不知道怎样才能梳理开。
江老师
2020 01/18 21:06
这样说，如果是拨款充裕的话，肯定是零余额账户收到多少，付多少，最后平账了。
84784993
2020 01/18 21:07
是啊，但是医保的钱用的是以前结余在基本户的，不是零余额没钱，是基本户还有可以用于社保的钱
江老师
2020 01/18 21:10
那贷方账户，只能根据你说的付款账户进行账务处理，才能保证银行户的余额是一致的。
84784993
2020 01/18 21:13
请问该如何做分录呢？最后一次机会，求老师帮忙解答，肯定感谢您～就是事业支出里包含医保的话，医保又使用了基本户的钱，怎么做账才能使事业支出和零余额对上？
江老师
2020 01/18 21:14
这个没有办法对上，因为付款账户操作错了。
84784993
2020 01/18 21:15
好吧，谢谢您
江老师
2020 01/18 21:17
可以这样操作一下，本身应在零余额账户付款的，现在在基本户付款了，直接从零余额账户转同样的金额到基本户，这样再作为零余额账户的事业支出处理，就是这样调整，才能保证你的零余额账户与事业支出的金额一样。
只能这样告诉你了。
84784993
2020 01/18 21:17
感谢
江老师
2020 01/18 21:20
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