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二、 一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：税金及附加、所得税 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润

是利润表的净利润还是资产负债表的本年利润，这两个数分别是怎么计算的

利润表的净利润还是资产负债表的本年利润数据应该相等

不相等

　1..　资产负债表中“未分配利润”项目，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列， 即两个科目的余额数加起来的合计数填列: 　　计算公式：未分配利润=账本上的利润分配余额+本年利润余额-以前年度损益调整数 　　2..如果资产负债表单列有本年利润一栏，期末数就是本年利润科目当期余额数，也是利润表中的净利润数， 　　3. 如果资产负债表没有单列本年利润一栏，资产负债表中“未分配利润”项目，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列，是填在未分配利润一栏， 　　未分配利润期末数‍等于未分配利润期初数加本年利润当期期末数加、减以前年度损益调整数。