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老师好，19年的费用发票20年才取得，1、去年已经暂估；2、去年没有暂估，分别怎么处理？
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去年如果有暂估，借：费用 贷：应付账款-暂估，收到票的时候借费用（负数） 贷应付账款-暂估（负数），然后按照发票金额借费用 贷：应付账款。如果没有暂估，那么直接今年取得票的时候入账就好了。
2020 02/05 12:43
84784971 
2020 02/05 12:45
发票日期也是去年开的，只是这时候才来报销
宇飞老师 
2020 02/05 12:49
那这个应该作为去年的费用，毕竟发票12月开的，如果能够改账的话计提费用还是做到19年12月的凭证里面，然后本年度只做付款，也就是把发票附在12月里，然后这个月只做付款的分录，如果不改账的话就在今年做以前年度损益调整。
84784971
2020 02/05 12:54
老师好，如果不改账的话就在今年做以前年度损益调整。。。。这个怎么操作
宇飞老师
2020 02/05 12:58
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税（等于费用金额*所得税税率，抵减汇算清缴时候的所得税） 贷：以前年度损益调整
84784971
2020 02/05 13:03
有涉及到借：应交税费－应交所得税，那是不是影响到了2020年的所得税费用？
宇飞老师
2020 02/05 13:29
因为这个是2019年的所得税啊，等于你2019年没做进去，所以抵减2020年的所得税。
宇飞老师
2020 02/05 13:30
所以我才说如果能改账就做到19年去了，不然你19年等于是少抵了这个费用，放在2020年抵了。
84784971
2020 02/05 13:30
申报表怎么填呢？
宇飞老师
2020 02/05 13:31
申报表填写的话就把这个费用当作是19年的费用，视同19年有这比费用，因为你是在汇算清缴前取得的发票，是实实在在可以抵扣19年所得税的。
84784971
2020 02/05 13:33
填在哪一栏，因为19年没有做这笔费用，没有体现在19年的账务
宇飞老师
2020 02/05 13:42
就是把它当作19年的费用就好了，把你报表上的费用加上这个费用填进去，你这个票就是19年的，其实真正严格来说应该做到19年的账里面，税务局认的是发票。
宇飞老师
2020 02/05 13:43
只是我们出于方便也不去改账了，对于会计核算而言，能够算清楚就好了，而且也不是什么大的差异。
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