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固定资产的报废,出售,盘亏,需要进项税额转出吗?

84785040| 提问时间:2020 02/06 12:15
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邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
新年好 报废:如果是达到正常使用年限或者因为自然灾害导致报废,进项税额不需要转出 如果是管理不善导致报废,需要转出 出售:进项税额不需要转出 盘亏:如果是管理不善导致的盘亏,需要转出 如果是自然灾害导致报废,不需要转出
2020 02/06 12:18
84785040
2020 02/06 12:45
正常使用年限是指折旧年限吗?为什么出售都不用进项税额转出?
邹老师
2020 02/06 12:55
你好 正常使用年限就是购进固定资产预计的使用年限 比如预计使用10年,使用满10年报废,不需要转出,如果使用8年就报废了就需要转出的 销售是确认销项税额,而不是做转出处理
84785040
2020 02/06 12:59
那转出的进项税额的账面净值乘以税率吗?
邹老师
2020 02/06 13:03
你好 如果属于转出情形,转出的进项税额=账面净值*增值税税率
84785040
2020 02/06 13:06
非正常损失就要转出,除自然灾害除非是吗?
邹老师
2020 02/06 13:07
你好,自然灾害的进项税额不需要转出 其他非正常损失进项税额是需要转出的
84785040
2020 02/06 13:13
那库存商品盘亏是因为计量的差错,要转出吗?
邹老师
2020 02/06 13:16
你好,库存商品盘亏是因为计量的差错,这个属于管理不善盘亏,需要转出的
84785040
2020 02/06 13:22
那库存商品报废也要进项税额转出吗?
邹老师
2020 02/06 13:29
你好 库存商品报废(如果是管理不善导致的)也要进项税额转出的
84785040
2020 02/06 15:35
那转出的进项税额按什么来算?原来的进项?
邹老师
2020 02/06 15:37
你好,是的,按之前购进抵扣的进项税额来计算转出
84785040
2020 02/06 15:40
用月末一次平均法,也不知道是哪批了?
邹老师
2020 02/06 15:43
你好,这个是需要知道这个对应之前购进是什么时候的,才可以计算需要转出进项税额多少的
84785040
2020 02/06 16:00
生产出来的库存商品因管理不当损坏报废如何确定进项税额转出金额?
邹老师
2020 02/06 16:02
你好,按生产耗用的购进的材料,耗费的电费等进项税额合计金额确定
84785040
2020 02/06 16:11
平均分摊吗?
邹老师
2020 02/06 16:15
你好,是按生产产品耗用的材料,电费等进项税额合计金额确定 比如生产一个产品耗用材料的进项税额是130,电费的进项税额的13,那么一个产品报废就需要转出进项税额130+13
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