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老师你好，我们是销售农产品的一般纳税人，用投入产出发的。采购原料的时候是发票金额入农产品成本，通过投入产出法计算进项税。用进项税冲减成本，借 :应交税费－增值税-进项税 贷:主营业务成本-农产品抵扣。但是怎么我的利润表和资产负债表不平，不知道什么原因，我该怎么做，教教我吧，谢谢老师
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1、来发票全额进入农产品成本
借：原材料
贷：银行存款
2、通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本
借：应交税费——应交增值税（进项税）
贷：主营业务成本（可以在该科目下专门设置一个二级科目，比如这样的：主营业务成本-农产品进项税抵扣）分录是这样，没有问题
2020 02/07 17:44
84785020 
2020 02/07 17:52
嗯，我科目就是这样的，中间还有分录，就是原材料入账以后加工成库存商品了，就是借:库存商品 贷:原材料
，销售以后结转销售成本。借:主营业务成本 贷:库存商品，然后算出进项税才是 借:应交税额进项税 贷:主营业务成本-进项税抵扣。这样对吗？不知道什么原因 资产负债表和利润表不平，差的就是这个进项税的数字
venus老师 
2020 02/07 17:54
对的呢，分录本身是没有问题的
84785020
2020 02/07 18:55
哦哦，谢谢老师，资产负债表是平的，我说的不平是资产负债表的未分配利润期末余额－期初余额，不等于利润表的净利润。相差进项税的金额，而资产负债表的所有者权益增加了，也是进项税的金额。老师，这个未分配利润和所有者权益的关系我不太理解
venus老师
2020 02/07 19:44
你好，所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（亏损为减） ，也就是说未分配利润为所有者权益里面的一部分。实现了利润，就归投资者所有。
venus老师
2020 02/07 19:45
所有者权益也就是股东权益，而未分配利润是企业的净利润，税后利润。
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