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老师，请问应交所得税为什么后面要减25-20
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你好，因为25-20是当期的递延所得税负债发生额，等于应交所得税中有5万其实当期不用马上交的，需要在以后期间缴纳，因此应交所得税里面要扣掉这个25-20.
2020 02/10 17:36
84784947 
2020 02/10 17:43
应交所得税费用不就是前面那部分吗
宇飞老师 
2020 02/10 17:46
你好，因为本期的递延所得税增加了，为什么会增加呢，就是因为前面利润总额里面涉及的其他调整事宜导致，也就是说这个递延所得税负债不会无缘无故的增加，它和应交所得税是此消彼长的一个关系。
84784947
2020 02/10 17:47
是不是遇到调整事项都这么做呢
宇飞老师
2020 02/10 17:48
比如你利润总额里面折旧可以计提10万，现在税法说你可以计提20万，那么你利润总额是不是要再扣除10万后作为应交所得额，然后这个10万构成递延所得税负债的计算基础。
84784947
2020 02/10 17:49
嗯嗯
宇飞老师
2020 02/10 17:50
恩，理解了就好，祝学习愉快。
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