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为什么负债的账面价值>负债的计税基础是可抵扣暂时性差异?能举例吗?

84785026| 提问时间:2020 02/12 00:27
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张乐老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
比如预提费用100元。 借:管理费用 100 贷:其他应付款 100。 这个其他应付款的账面价值是100,但 预提费用不能税前扣除,所以其他应付款的计税基础是0. 所以,本期要 借:递延所得税资产 贷:应交所得税。 这是可抵扣暂时性差异。
2020 02/12 00:31
84785026
2020 02/12 00:34
负债的计税基础和账面价值的差异一般都是等于负债的账面价值吗?
张乐老师
2020 02/12 00:34
不一定,但大多情况是。
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