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问题已解决
、华东公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，期初递延所得税资产、负债余额均为零;假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月20日华东公司与华西公司签订产品销售合同。合同约定，华东公司向华西公司销售A产品100万件，单位售价6元(不含增值税)，增值税税率为16%;华西公司应在华东公司发出产品后1个月内支付款项，华西公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。华东公司于2017年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，华东公司估计A产品的退货率为30 %。至2017年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。华东公司因销售A产品于2017年度确认的递延所得税费用是（）万元。 A一15 B15 C0 D60 老师这道题目A 解析里，应收退货成本的60跟预计负债的60，是怎么关联的？看不懂啊
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200*0..3*0..25=15
你看下能看懂吗。。
嗯
2020 02/12 11:56
84784959 
2020 02/12 14:56
老师答案这块解析里，应收退货成本的60跟预计负债的60，是怎么关联的？看不懂啊 解析下
解析纠错2017年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为:借:主营业务收人 180 (100 x 6 x 30% ) 贷: 主营业务成本 120 (100 x4 x30%) 应收退货成本 60预计负债的账面价值=60万元;预计负债的计税基础=60一60= 0(万元);产生可抵扣暂时性差异= 60万元;递延所得税资产发生额= 60x 25 % = 15(万元)，
84784959
2020 02/12 15:02
老师主要是我说的解析那块应收退货的60和预计负债的60的关联 不是很清楚
赵海龙老师 
2020 02/12 15:19
你按照我的思路去整理一下收入¥6成本¥4利润就是两块。
赵海龙老师
2020 02/12 15:20
两块×110 200然后200的30%是60，60的25%等于:15。
赵海龙老师
2020 02/12 15:21
两块×100等于200。
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