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48000是公允价值，因为是公允价值计量，所长账面价值就是48000。 计税基础那个38500，是用摊销折旧的方法计算的，因为税法只认折旧的计算方法，（虽然会计账务处理是按公允价值计量。），这就形成了账面价值大于计税基础的差异，这种差异属于（未来）应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。

你现在不明白的是 1，什么是应纳税暂时性差异 还是 2，递延所得税负债的分录 还是3.其他？

最后的分录，递延所得税负债分为了两部分， 一部分是1500的， 一部分是875的。 1、1500的部分，是因为是其他综合收益形成的，所以借的是其他综合收益。你可以理解成是借：其他综合收益——所得税费用。 2、875的的部分，净利润形成的，所以借的是所得税费用。你可以理解成是借：净利润——所得税费用。 合并起来，就是答案的分录。 记住，递延所得税的影响，从哪来的就影响哪的损益。

你这么理解也是可以的。

好的，谢谢，你客气了！

已收到了，非常感谢！

好的，祝你学习愉快！

怎么这边发不了图片

这个里面2018年转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异是什么意思

前面那两步都理解，后面那个不懂

前面那步对应其他综合收益的分录 难道不是借 其他综合收益。 贷 递延所得税余负债么

最前面确认的那个分录难道不是 借:所得税费用 贷递延所得税负债么

这两者一加难道不是总得分录么

他最后的分录

不能回答了么，怎么没反应了

可以这样理解么，我之前算的那个2375是总得递延所得税，其中包括其他综合收益和所得税费用，后面的那个求出来6000的算到其他综合收益，然后我可以理解为倒挤出所得税费用875么，

谢谢你

我送的红包

怎么显示不出来

好的