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问一下这个递延所得税负债是怎么确定的？我按照我的方法，首先投资性房地产，是资产，所以比较账面价值是30000-1500=28500元，计税基础是38000元，所以资产的账面价值＜计税基础，这确认出来是可抵扣暂时性差异，产生了递延所得税资产啊？为啥会是负债呢？
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你好，同学。
你这里的会计账面是38000，计税是28500，你这里反了。
税法上是不认可公允价值的。
2020 02/13 17:04
84785027 
2020 02/13 17:10
是按转换后的新资产算？我还是没理解，即便是按转换后的新资产确认账面价值，但是计税基础怎么是原来的资产剩余价值呢？不应该是0吗？
陈诗晗老师 
2020 02/13 17:15
就是会计是公允价值计量，所以是公允 价值38000
但税法上不认同公允价值，他是相当 于一直成本法折旧计算的价值。
84785027
2020 02/13 17:18
明白啦，谢谢老师
陈诗晗老师
2020 02/13 17:18
不客气，祝你学习愉快。
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