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出口免税，取得的进项可以办理退税，那进项退税怎么做账务处理
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出口业务是可退税或免税不退税的,其进项不能抵扣,发票认证后不需要抵扣，如果出口业务是视同内销征税的，其进项可以抵扣，发票认证后直接抵扣即可。(注意：生产企业出口业务在退税或视同内销时，其所有进项都可以抵扣，免税时不能抵扣)
2020 02/15 13:42
84784974 
2020 02/15 13:48
出口业务不是内销，我们进口的设备，可以进行退税，那这退税的设备如何做账务处理
朴老师 
2020 02/15 13:49
1、免税确认申请表;
2、项目可行性研究报告(内附总投资构成表);
3、可行性报告批复文件;
4、进口设备清单.
程序:
1、申请单位携带审批所需资料交外经处;
2、办公室批办(0.5个工作日)
3、外经处提出审查意见(2.5个工作日).
4、委领导签发(2个工作日).
5、转报省计委,省计委委办理后由省计委直接通知免税单位.
进口设备退税如何账务处理?
进出口退税账务处理,视企业不同情况,会计处理是不同的:
第一种,一般贸易方式下出口业务核算:
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作帐务处理:
借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:
借:主营业务成本 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:
借:其他应收款--应收出口退税(增值税)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算)
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时,做帐务处理:
借:银存 贷:其他应收款--应收出口退税(增值税)
84784974
2020 02/15 13:50
好的，谢谢老师
朴老师
2020 02/15 13:53
满意请给五星好评，谢谢
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